НДС при импорте товаров из России для ИП: как рассчитать

Дата проверки: 2 сентября 2026 года. Всё сверил с Налоговым кодексом Беларуси на pravo.by и разделами МНС на nalog.gov.by на эту дату.

Так, импорт товаров из России для ИП — платить НДС нужно не на границе. Это так называемый «ввозной» НДС в рамках ЕАЭС, и платить его надо напрямую своей налоговой. Давайте сразу к сути: кто платит, сколько выходит по формуле и какие сроки отчётности, чтобы пеней не заработать.

Кто платит НДС при ввозе товара из России

Платить должен любой ИП, который ввозит товар из стран ЕАЭС (Россия, Казахстан, Армения, Кыргызстан). Причём неважно, на какой вы системе налогообложения. Вот тут нюанс: даже если вы работаете на едином налоге или на НПД (налог на профессиональный доход, 10%), этот ввозной НДС при импорте из ЕАЭС всё равно ваш головняк.

Всё это дело регулирует Протокол о порядке взимания косвенных налогов (Приложение № 18 к Договору о ЕАЭС) — вот текст Договора на pravo.by.

Какая ставка НДС при импорте

Ставка берётся такая же, как для операций внутри Беларуси:

• 20% — для большинства товаров;
• 10% — действует для продовольственных товаров и товаров для детей из специального перечня, плюс ещё некоторые категории.

Ставки прописаны в статье 122 НК РБ — вот ссылка на Налоговый кодекс на pravo.by (Особенная часть, глава 14 «Налог на добавленную стоимость»). Перечни товаров со ставкой 10% могут меняться, поэтому всегда проверяйте по коду ТН ВЭД в свежей редакции НК и постановлениях Совмина.

Как рассчитать сумму НДС: формула и пример

Основа для расчёта — стоимость товара по договору (цена сделки), только переведённая в белорусские рубли по курсу Нацбанка. Это требование раздела III того самого Протокола (Приложение № 18 к Договору о ЕАЭС).

Формула простая:

1. Берём стоимость товара по договору (в рублях РФ или другой валюте).
2. Переводим в белорусские рубли по официальному курсу Нацбанка именно на дату принятия товара к учёту. Курсы смотрите здесь — официальные курсы на nbrb.by.
3. Полученную сумму умножаем на ставку (20% или 10%).

Пример расчёта

Допустим, ИП ввозит из Москвы партию инструментов на 300 000 российских рублей. Курс Нацбанка на дату принятия к учёту пусть будет 3,6 BYN за 100 RUB (это для примера, реальный курс — на nbrb.by).

Если бы товар попал под перечень со ставкой 10% (скажем, некоторые продукты), НДС был бы 1 080 BYN.

Какие документы нужны

• Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов — по нему налоговая ставит отметку об уплате (форма из международного протокола ЕАЭС);
• Налоговая декларация по НДС (часть II — как раз по ввезённым товарам из ЕАЭС);
• Ваш договор (контракт) с российским поставщиком;
• Товарные документы (накладные, счета-фактуры);
• Подтверждение оплаты — выписка из банка или платёжка.

Бланки деклараций и заявления есть на сайте МНС: бланки и формы на nalog.gov.by. Подавать можно через личный кабинет плательщика или электронно.

Сроки уплаты и подачи декларации

Главное отличие от обычного НДС: по ввозу из ЕАЭС отчитываемся ежемесячно, а не поквартально.

Эти сроки заданы разделом III Протокола (Приложение № 18) и статьями главы 14 НК РБ — вот ссылка на главу 14 на pravo.by. Даты платежей лучше перепроверять по актуальному календарю плательщика на nalog.gov.by.

Можно ли принять ввозной НДС к вычету

Вычесть ввозной НДС могут только те ИП, которые сами платят НДС по своей деятельности (например, при превышении оборота или если добровольно выбрали эту систему). Если вы на едином налоге или НПД и «внутренний» НДС не платите, то ввозной НДС к вычету не примете — он просто добавится в себестоимость товара.

Про вычеты читайте в статье 132 и главе 14 НК РБ — НК РБ на pravo.by. Но проверяйте актуальную редакцию: правила и пороги по НДС у нас меняют почти каждый год.

Порядок действий по шагам

1. Определите дату принятия товара к учёту.
2. Возьмите курс Нацбанка именно на эту дату (nbrb.by).
3. Посчитайте базу в BYN и умножьте на ставку (20% или 10%).
4. Заполните заявление о ввозе и декларацию по НДС (часть II).
5. Заплатите НДС и подайте документы до 20-го числа следующего месяца.
6. Получите отметку налоговой на заявлении — она подтверждает уплату и нужна вашему российскому поставщику для нулевой ставки НДС у него.

Коротко

• Ввозной НДС при импорте из России платят все ИП — даже на едином налоге и НПД.
• Ставка — 20% (или 10% для товаров из перечня). Считаем от стоимости по договору в BYN по курсу Нацбанка на дату учёта.
• Заплатить и сдать декларацию (часть II) нужно до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товара.
• УСН для ИП отменили с 01.01.2023. Сейчас варианты: подоходный 20%, единый налог, НПД 10%.
• Вычесть ввозной НДС могут только плательщики «внутреннего» НДС. Остальным он идёт в расходы.

Источники

• Налоговый кодекс РБ, Особенная часть (глава 14 «НДС») — pravo.by
• Договор о ЕАЭС (Приложение № 18 — Протокол о косвенных налогах) — pravo.by
• Официальные курсы валют — nbrb.by
• Бланки и формы деклараций — nalog.gov.by
• Календарь плательщика и разделы МНС — nalog.gov.by

Читайте также: подоходный налог для ИП, НПД для ИП, единый налог для ИП, декларация по НДС.

Материал справочный, не юридическая консультация. Проверяйте актуальность по ссылкам на первоисточники.